湖南省实施《城市房屋拆迁管理条例》办法
湖南省人民政府
湖南省人民政府令
第157号
《湖南省实施〈城市房屋拆迁管理条例〉办法》已经2002年6月28日省人民政府第145次常务会议通过,现予发布,自2002年9月1日起施行。
省长 张云川
2002年7月12日
湖南省实施《城市房屋拆迁管理条例》办法
第一条 根据国务院《城市房屋拆迁管理条例》(以下简称《条例》),结合我省实际,制定本办法。
第二条 在城市规划区内国有土地上实施房屋拆迁,并需要对被拆迁人补偿、安置的,适用《条例》和本办法。
第三条 省人民政府建设行政主管部门对全省城市房屋拆迁工作实施监督管理。
市、州、县(市)人民政府房产行政主管部门或者人民政府确定的部门(以下统称房屋拆迁管理部门)对本行政区域内的城市房屋拆迁工作实施监督管理。
第四条 城市人民政府应当加强房屋拆迁工作的计划管理,制定城市房屋拆迁的中长期计划和年度计划。
第五条 取得房屋拆迁许可证的单位(以下简称拆迁人),应当将拆迁补偿安置资金存入办理存款业务的金融机构,设立拆迁专用存款账户,接受房屋拆迁管理部门监管,专款用于拆迁补偿、安置,不得挪作他用。拆迁人没有存入足够资金的,不得实施拆迁。
房屋拆迁管理部门应当根据拆迁人与被拆迁人签订补偿安置协议的情况及时解控相应数量的资金,并对资金的使用情况进行监督检查。对尚未签订补偿安置协议的资金,房屋拆迁管理部门不得解控。
房屋拆迁管理部门违反前款规定的,任何单位和个人均可以检举、控告。
第六条 被拆迁房屋的拆除施工必须由能够确保安全的建筑施工企业承担。承担房屋拆除施工的建筑施工企业负责人对房屋拆除施工安全负责。县级以上人民政府房屋拆迁管理部门应当加强房屋拆除施工安全的监督管理。
建筑施工企业在房屋拆除施工前,应当制定拆除房屋的实施方案,报当地建设行政主管部门备案。拆除房屋的实施方案应当包括被拆除房屋及其设施的情况、拆除施工方案、安全防护和环境保护措施等内容。实施房屋拆除的企业和人员必须按照拆除房屋的实施方案施工。
实施房屋拆迁、拆除的人员必须接受业务培训,具备相应的专业知识与技能。
第七条 被拆迁房屋的权属、面积、结构、用途等以房屋权属证书为准;权属证书未注明的,以产权档案记录或者其他有效文件为准;已经改变用途的,以规划行政主管部门和其他有关部门的批准文件为准。
第八条 被拆迁房屋的补偿金额,先由拆迁人委托房地产评估中介机构根据被拆迁房屋的区位、结构、用途和建筑面积进行分类评估,确定房地产市场评估价格,然后由拆迁人与每一个被拆迁人根据分类评估价格,结合被拆迁人房屋的具体情况协商确定。
同一拆迁范围内被拆迁人人数较少,并且被拆迁人愿意直接协商确定被拆迁房屋补偿金额的,拆迁人可以不进行评估,直接与被拆迁人协商确定被拆迁房屋的补偿金额。
第九条 被拆迁房屋的补偿金额,拆迁人与被拆迁人按照前条规定协商不成的,由拆迁人和被拆迁人共同选择房地产评估中介机构进行分户评估。双方不能就评估中介机构的选择达成一致意见,或者一方拒绝选择评估中介机构的,任何一方可以申请房屋拆迁管理部门以公开抽签方式确定评估中介机构。
分户评估,应当考虑被拆迁房屋的区位、用途、建筑面积、建筑结构、新旧程度、楼层、朝向等因素。分户评估结果,应当作为被拆迁房屋补偿金额的依据。
第十条 从事房屋拆迁评估的中介机构和人员,必须依法取得房地产评估资质、资格证书。省人民政府建设行政主管部门和市、州房屋拆迁管理部门应当适时公布房地产评估中介机构名单及资质、信用等情况,市、州、县(市)房屋拆迁管理部门应当提供房地产评估中介机构查询服务。
与拆迁人、被拆迁人或者房屋承租人有利害关系的评估中介机构和估价人员,不得承担该拆迁房屋的评估。已经评估的,其评估结果无效。
第十一条 拆迁人或者由房屋拆迁管理部门以公开抽签方式确定评估中介机构的,由拆迁人与评估中介机构订立委托评估合同;拆迁人与被拆迁人共同选择评估中介机构的,由拆迁人、被拆迁人与评估中介机构订立委托评估合同。评估费用由拆迁人承担。
第十二条 评估中介机构应当指定3名以上估价人员,按照国家房地产估价规范,独立、客观、公正地进行被拆迁房屋的价格评估。
拆迁房屋估价时点以房屋拆迁许可证颁发的日期为准。
第十三条 评估结束后,评估中介机构应当向委托人出具估价报告书。
估价报告书应当由估价人员署名,加盖评估中介机构公章,并报房屋拆迁所在地的市、州或者县(市)房屋拆迁管理部门备案。评估结果应当在一定范围内向公众公布,接受监督。拆迁人和被拆迁人有权要求评估中介机构就评估报告书作出说明。
第十四条 被拆迁人应当配合评估工作。无故阻碍评估的,其被拆迁房屋的补偿金额,由《条例》规定的裁决机关参照同类房屋的补偿金额裁决。
第十五条省人民政府建设行政主管部门和市、州、县(市)房屋拆迁管理部门应当加强对房屋拆迁评估中介机构和估价人员的监督。评估中介机构或者估价人员在房地产评估活动中有下列行为之一的,两年内不得从事房屋拆迁评估:
(一)转让评估业务或者允许他人借用自己的名义开展评估业务的;
(二)接受委托人的请客送礼或者其他不正当利益的;
(三)弄虚作假、故意提高或者降低评估价格的。
第十六条 对被拆迁房屋实行产权调换的,拆迁人必须提供有合法产权手续、符合国家质量安全标准的安置房,并实行一次性安置。因特殊情况需要实行过渡安置的,应当征得被拆迁人和房屋拆迁管理部门的同意,并按照本办法第二十条规定安排周转房;过渡安置期间安置房的设计发生变更的,拆迁人应当征得被拆迁人同意。
第十七条 对住宅面积过小(在同一城市规划区内有其他住宅的,合并计算面积),并享受最低生活保障待遇的被拆迁人或者公房承租人,实行保障最低居住水平安置。具体办法由市、州人民政府制定。
第十八条 房屋拆除后10日内,拆迁人应当到当地房产行政主管部门办理被拆迁房屋产权注销手续。
对被拆迁房屋实行产权调换的,拆迁人应当及时为被拆迁人办理房屋产权登记手续。
户籍管理、教育、医疗等部门和单位应当根据被拆迁人提供的房屋拆迁安置证明,及时为被拆迁人办理户口迁移、转学、就医等有关手续。
第十九条 拆除生产、经营用房,由拆迁人向被拆迁人或者房屋承租人支付搬迁补助费。对于无法搬迁或者无法恢复使用的设备,拆迁人应当给予相应补偿。搬迁补助费、补偿费数额,按照拆卸、搬运、安装生产设备的实际开支或者所废弃生产设备的实际价值确定。
拆除住宅,由拆迁人向被拆迁人或者房屋承租人支付搬迁补助费。一次性安置的,支付一次搬迁补助费;过渡安置的,按照搬迁次数支付搬迁补助费。搬迁补助费数额,按照搬迁实际需要确定。
拆迁人负责搬迁的,不支付搬迁补助费。
拆迁人可以采取奖励措施,鼓励被拆迁人或者房屋承租人及时搬迁。
第二十条 在过渡安置期间,拆迁人应当对自行安排周转房的被拆迁人或者房屋承租人支付临时安置补助费。临时安置补助费数额,按照租用与被拆迁房屋相近似的房屋所需租金确定。
被拆迁人或者房屋承租人不能自行安排住处的,拆迁人应当给被拆迁人安排与被拆迁房屋面积相近的周转房,但不再支付临时安置补助费。
第二十一条 因拆迁人的责任,延长过渡安置期限的,拆迁人应当按照下列规定向被拆迁人或者房屋承租人支付临时安置补助费:
(一)自行安排周转房的,延长时间在一年以内的,按照本办法第二十条第一款标准的2倍支付;延长时间超过一年的,按照本办法第二十条第一款标准的3倍支付。
(二)由拆迁人安排周转房的,除另有约定的外,延长时间在一年以内的,按照本办法第二十条第一款标准支付;延长时间超过一年的,按照本办法第二十条第一款标准的2倍支付。
第二十二条 拆迁人应当将房屋拆迁补偿等费用及时支付给被拆迁人或者房屋承租人。
被拆迁人不得损坏或者拆走已经按照规定作了补偿的被拆迁房屋及其附属物。
拆迁范围内的文物古迹、宗教场所、园林或者军事、人民防空设施依照有关法律、法规的规定办理。
第二十三条 在城市规划区外国有土地上实施房屋拆迁,并需要对被拆迁人补偿、安置的,参照《条例》和本办法执行。
第二十四条 违反本办法的规定需要给予处罚的,依照《条例》和国家有关规定予以处罚。
第二十五条 本办法自2002年9月1日起施行。
财政部关于开展2000年会计信息质量抽查的通知
财政部
财政部关于开展2000年会计信息质量抽查的通知
财政部
财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:
为进一步贯彻落实《中华人民共和国会计法》(以下称《会计法》),规范企业的会计工作和会计师事务所的相关审计行为,财政部决定于2000年7月至9月组织驻各地财政监察专员办事处(以下简称专员办)对部分企业会计信息质量进行抽查,现将有关事项通知如下:
一、会计信息质量抽查是财政部门为履行《会计法》赋予的会计监督职能,维护社会主义市场经济秩序,依据《会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、国务院《关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》等有关法律法规的规定,以经会计师事务所审计的企业年度
财务会计报告为载体,对企业会计信息质量进行全方位监督的一项重要工作。这项工作自1999年启动以来,在社会上引起较大反响和广泛关注,做好这项工作,有利于推动新《会计法》的贯彻实施,有利于进一步落实财政部门对会计工作的管理监督职责,提高全社会的财经法纪意识,
扭转会计信息失真的局面。各专员办要充分认识这项工作的重要意义,精心组织、周密部署、落实责任,确保这项工作的顺利开展。
二、为提高抽查的针对性和抽查信息的系统性,便于对抽查结果进行宏观分析,2000年会计信息质量抽查对象主要安排在电信、外贸、汽车、机械等行业,实行全国上下系统抽查。同时,适当选择部分民营企业试行会计信息质量抽查(抽查名单另行下发)。
三、本次抽查主要采取专员办就地直接抽查的方法进行。需要跨省(区市)抽查会计师事务所的专员办,应及时与该会计师事务所所在地的专员办和注册会计师协会联系,会计师事务所所在地专员办应积极协调配合。
各专员办在抽查工作中,应加强与会计师事务所所在地的注册会计师协会的联系,注册会计师协会应积极配合。
四、参加抽查的人员以专员办检查人员为主,适当聘用当地注册会计师及相关人员参加抽查,由专员办同志任抽查组组长。聘用人员必须符合财政部关于委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量抽查的有关办法规定的条件,必须严格遵守财政部各项检查规则和
保密制度。聘用人员的数量,由各专员办根据财政部批准下达的工作量提出计划,报财政部批复后执行。聘用人员所需费用,由专员办在检查工作结束后提出“委托抽查付费申请”,由财政部根据有关文件规定的标准,并考虑实际承受能力和抽查质量等因素支付。
五、各专员办要按照新《会计法》第三十一条、第三十二条的规定,结合被抽查企业的经营特点、特殊管理要求等确定抽查的重点内容。
对企业抽查的重点内容主要包括:是否依法设置会计账簿;会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整;会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定;从事会计工作的人员是否具备从业资格等。
对会计师事务所抽查的重点内容主要包括:承办审计业务的会计师事务所是否符合财政部关于审计中央国有企业年度会计报表的资格;是否按规定实施了必要的审计程序;审计工作底稿是否完整、合规;出具的审计报告是否客观、公正、真实,是否按规定披露了企业的相关财务问题等
。
六、各专员办要继续按照财政部《关于对经社会审计机构审计的中央国有企业年度会计报表进行抽审的通知》(财监字〔1999〕107号)和财政部《财政检查工作规则》的有关要求,实施抽查工作。要认真编制抽查计划,下达抽查通知书;进入被查单位后,要深入细致做好抽查
工作,认真编制工作底稿;对查出的问题,要以事实为依据,以法律为准绳,划清企业的会计责任和会计师事务所的审计责任,在充分听取被查单位意见的基础上,按法定程序出具结论下达处理处罚决定,并跟踪落实处理处罚决定的执行情况;在确保事实清楚、数据无误的前提下,根据处
理处罚决定拟定公告事项。
七、抽查工作结束后,各地专员办要认真进行总结,于10月15日前将书面总结等材料上报财政部监督检查局。上报材料包括:(1)总结报告,检查报告,会计信息质量抽查表(附报软盘);(2)对会计师事务所和注册会计师的处理建议;(3)聘用注册会计师等相关人员的“
委托抽查付费申请”(包括与事务所签订的协议);(4)被查企业和会计师事务所的典型案例;(5)对抽查结果的分析性材料或其他专题材料。典型案例和专题材料可不受时间限制,根据抽查中发现的重大案例或行业政策、体制改革中暴露出的问题,随时整理及时上报。
八、各地财政部门可以按照本通知规定精神组织开展本地区会计信息质量抽查工作。
附件:
会计信息质量抽查表
表1 资产负债表抽查表(资产)
企业单位名称: 2000年 月 日 金额单位:万元
--------------------------------------------------------
| | | | | | 检查组和CPA的数字差额 | |
|重要| |审计前企业|CPA审计后|检查组|--------------| |
| | 资 产 | | | |CPA抽审|CPA抽审| |备注|
|科目| | 报表数 | 企业报表数|审定数| | |小计| |
| | | | | | 样本内 | 样本外 | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| |流动资产: | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 货币资金 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 短期投资 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 应收票据 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 应收账款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 减:坏账准备 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 应收账款净额 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 预付账款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 其他应收款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 存货 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 待摊费用 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 待处理流动资产净损失 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 一年内到期的长期债券投资 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 其他流动资产 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 流动资产合计 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| |长期投资: | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 长期投资 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| |固定资产: | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 固定资产原价 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 减:累计折旧 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 固定资产净值 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 固定资产清理 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 在建工程 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 待处理固定资产净损失 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 固定资产合计 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| |无形及递延资产: | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 无形资产 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 递延资产 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 无形及递延资产合计 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| |其他资产: | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 其他长期资产 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 资产合计 | | | | | | | |
--------------------------------------------------------
编制人员: 检查组组长:
重要科目以“*”表示
表2 资产负债表抽查表(负债及权益)
企业单位名称: 2000年 月 日 金额单位:万元
--------------------------------------------------------
| | | | | | 检查组和CPA的数字差额 | |
|重要| |审计前企业|CPA审计后|检查组|--------------| |
| | 负债及权益 | | | |CPA抽审|CPA抽审| |备注|
|科目| | 报表数 | 企业报表数|审定数| | |小计| |
| | | | | | 样本内 | 样本外 | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| |流动负债: | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 短期借款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 应付票据 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 应付账款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 预收账款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 其他应付款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 应付工资 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 应付福利费 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 未交税金 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 未付利润 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 其他未交款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 预提费用 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 待扣税金 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 一年内到期的长期负债 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 其他流动负债 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 流动负债合计 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| |长期负债: | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 长期借款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 应付债券 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 长期应付款 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 其他长期负债 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 长期负债合计 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| |所有者权益: | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 实收资本 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 资本公积 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 盈余公积 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 其中:公益金 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 未分配利润 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 所有者权益合计 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|---|-----|-----|--|--|
| | 负债及所有者权益合计 | | | | | | | |
--------------------------------------------------------
编制人员: 检查组组长:
重要科目以“*”表示
表3 损 益 表 抽 查 表
企业单位名称: 2000年 月 日 金额单位:万元
---------------------------------------------------------
| | | | | | 检查组和CPA的数字差额 | |
|重要| |审计前企业|CPA审计后|检查组抽|--------------| |
| | 项 目 | | | |CPA抽审|CPA抽审| |备注|
|科目| | 报表数 | 企业报表数|查审定数| | |小计| |
| | | | | | 样本内 | 样本外 | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| |一、主营业务收入 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 减:主营业务成本 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 销售费用 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 主营业务税金及附加 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| |二、主营业务利润 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 加:其他业务利润 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 减:管理费用 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 财务费用 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| |三、营业利润 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 加:投资收益 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 补贴收入 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 营业外收入 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 减:营业外支出 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 加:以前年度损益调整 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| |四、利润总额 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 减:所得税 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| |五、净利润 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 加:年初未分配利润 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 盈余公积转入数 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| |六、可供分配的利润 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 减:提取法定盈余公积金 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| | 提取法定公益金 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----|-----|-----|--|--|
| |七、未分配利润 | | | | | | | |
|--|----------------|-----|------|----------|-----|-----|
| | | | 账外收入 | | 账外收 | |
| |附:查出账外收入发生额 | | | | | |
| | | | 支用额 | | 入余额 | |
---------------------------------------------------------
编制人员: 检查组组长:
重要科目以“*”表示
说明:表1至表3由检查组填报,每户一表。
表4 企业会计基础工作抽查表
被检查单位:
----------------------------------
| 项 目 | 存在的主要问题 |
|--------------------|-----------|
|1.会计人员任职资格方面 | |
| 其中:未持会计证的会计人员__人 | |
|--------------------|-----------|
|2.按规定设置和使用会计科目情况 | |
|--------------------|-----------|
|3.按规定设置会计账簿情况 | |
|--------------------|-----------|
|4.账外设账情况 | |
|--------------------|-----------|
|5.原始凭证真实合法完整情况, | |
| 记账凭证填制规范情况 | |
|--------------------|-----------|
|6.账表、账账、账证和账实相符情况 | |
|--------------------|-----------|
|7.会计报表和会计处理方法一致性 | |
|--------------------|-----------|
|8.内部控制制度建立情况 | |
|--------------------|-----------|
|9.会计档案管理规范化情况 | |
|--------------------|-----------|
|10.会计电算化的会计软件合法性 | |
----------------------------------
存在的主要问题栏用文字表述
表5 会计师事务所执业质量抽查表
会计师事务所名称:
--------------------------------------
|业务| 报告名称 | |报告文号 |按标准应收费 |
| |------|------|---------|---------|
|概况| 报告日期 | |签字注册会计师 |实际收费 |
|--|-------------|-------------------|
|序号| |检查内容和情况 |
|--|---------------------------------|
|1 |审计业务约定书: |
|--|---------------------------------|
|2 |审计计划的编制: |
|--|---------------------------------|
|3 |审计工作底稿的编制: |
|--|---------------------------------|
|4 |审计报告与工作底稿的复核: |
|--|---------------------------------|
|5 |审计程序履行情况: |
|--|---------------------------------|
|6 |审计报告内容与格式: |
|--|---------------------------------|
|7 |审计证据的充分性与适当性: |
|--|---------------------------------|
|8 |审计报告是否受到投诉、举报或法律诉讼: |
|--|---------------------------------|
|9 |是否拒绝、阻挠财政部门的检查、调查: |
|--|---------------------------------|
|10|已发现的重大期后事项、或有事项的调整或披露情况: |
--------------------------------------
检查组组长: 事务所主任会计师:
说明:本表应根据中国注册会计师独立审计准则、职业道德基本准则及质量控制基本准则等有关法规对照检查填列,
附在对事务所的抽查总结报告后。
表6 经会计师事务所审计的1999年度企业会计报表质量情况统计表
填报单位: 金额单位:万元
-------------------------------------------------------
| | 资 产 | 所有者权益 | 利润总额 |
| |---------------|---------------|----------------|
| |审计后|检查组|原报表与抽查 |审计后|检查组|原报表与抽查 |审计后 |检查组|原报表与抽查 |
|企业名称|企业报|抽查审| 后报表差额 |企业报|抽查审| 后报表差额 |企业会 |抽查审| 后报表差额 |
| |表 数|定 数|-------|表 数|定 数|-------|计报表数|定 数|-------|
| | | |正差额|负差额| | |正差额|负差额| | |正差额|负差额|
|----|---|---|---|---|---|---|---|---|----|---|---|---|
|合 计| | | | | | | | | | | | |
|----|---|---|---|---|---|---|---|---|----|---|---|---|
| | | | | | | | | | | | | |
|----|---|---|---|---|---|---|---|---|----|---|---|---|
| | | | | | | | | | | | | |
|----|---|---|---|---|---|---|---|---|----|---|---|---|
| | | | | | | | | | | | | |
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| | |
事务|出具|处理|
所名|审计|决定|
称 |报告|下发|
|类型|时间|
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--|--|--|
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表7 2000年企业会计信息质量抽查公告表
_____专员办 金额单位:万元
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| | 会计报表主要项目失真数额 | | | | |
| |-------------------| |承办审计业务的|出具审| |
|企业名称| | 所有者权 | 利润总 |主要违规事项| |计报告|备注|
| | 资产不实 | | | | 会计师事务所|类 型| |
| | | 益不实 | 额不实 | | | | |
|----|------|------|-----|------|-------|---|--|
| | | | | | | | |
|----|------|------|-----|------|-------|---|--|
| | | | | | | | |
|----|------|------|-----|------|-------|---|--|
| | | | | | | | |
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注:1.会计报表主要项目失真数额为经会计师事务所审计后报表数与财政机关抽查后报表数的差额,正数表示虚增,
负数表示虚减。
2.备注栏填未披露前述事项或已披露前述事项。未披露前述事项是指注册会计师虽出具保留意见审计报告,但未
对前述主要违规事项提出保留意见。已披露前述事项是指注册会计师对前述主要违规事项已作披露。
3.本公告之附表客观反映会计师事务所出具审计报告情况,尚未对审计责任加以认定。
2000年6月29日